國家高新技術企業避坑指南！

　大家都知道，國家高新技術企業可以享受企業所得稅15%的稅收優惠政策，但是認定包括了研發費用、高新收入、知識產權、科技人員占比等多項指標，這些條件是申請高新技術企業的必備條件。

　　站在稅務稽查角度，最大原因可能是存在涉稅風險。

　　那么這些企業為什么會被取消認定資格呢?需要注意的有哪些?

　　一、4大涉稅風險

　　總結起來，高新技術企業認定的涉稅風險主要有四方面：

　　1、虛假申報高新技術資格享受稅收優惠

　　企業虛假申報高新技術資格以享受稅收優惠，可能會構成《稅收征管法》六十三條第一款規定的偷稅，除卻補繳稅款和滯納金外，還可能存在稅款0.5倍-5倍的處罰。

　　如不能及時繳納稅款、滯納金和罰款的，可能還涉嫌構成《刑法》第二百零一條所規定的逃稅罪。

　　2、串通中介機構虛假材料申請高新認定

　　2020年佛山市某管理咨詢公司與申請企業申報高新認定取得補貼分賬，涉嫌詐騙被起訴。

　　從這個案子中可以看出，有專業服務機構串通企業申報高新技術資格，簽訂委托申報高新企業認定的《服務協議》，管理咨詢公司與企業申請高新認定的材料造假，將面臨詐騙罪的刑事責任風險。

　　3、忽視高新技術企業所得稅優惠備案

　　企業認定后忽視備案工作，就會存在不能享受所得稅優惠政策的風險。如果企業仍然享受高新技術稅收優惠，客觀上造成國家稅款的損失，會面臨偷逃稅的行政責任和刑事責任風險。

　　4、高新技術企業資格復審不通過

　　企業獲得高新技術企業資格證書后，每隔三年要接受復審，按復審要求提供資料。

　　如果提供的資料不符合高新技術企業復審條件，那么高新技術企業資格證書將被取消，還存在補繳稅款的風險。

　　如果企業和有關責任人在稅務機關催繳后仍不及時履行補繳稅款的義務，將面臨逃稅刑事責任風險，可能構成逃稅罪。

　　二、如何應對涉稅風險

　　那么，高新技術企業如何應對涉稅風險?主要從兩方面加強：

　　1、完善企業稅務管理制度

　　首先要有稅務人才進行企業納稅處理;其次，對內與研發部門密切溝通，提高核算的準確性，特別關注稅會的差異及其調整;要強化獨立檢查和內部審計，增強企業涉稅風險的可控性;對外，把握政策動態，與稅務機關保持良好的溝通。

　　2、加強后續管理和備案管理

　　需要設立專門的部門或者人員，負責研發活動、研發費用制度化的跟蹤和落實，跟蹤落實高新認定標準，保證企業在日常管理中按認定要求操作，滿足認定條件，為研發費用加計扣除和資格復審做好準備。

　　高新技術企業要高度重視備案管理，確保備案的及時、準確、完整，避免高新技術企業未及時備案而引發涉稅風險。

　　總的來說，高新技術企業為了合理控制稅務風險，應該結合自身經營情況、稅務風險特征和已有的內部風險控制體系，建立稅務風險管理制度和稅務風險控制度，并且保證制度有效運行。