【征求意見稿】市工業和信息化局關于公開征求《深圳市工業和信息化局財政專項資金審計管理辦法(征求意見稿)》意見的通告

　　市工業和信息化局關于公開征求《深圳市工業和信息化局財政專項資金審計管理辦法(征求意見稿)》意見的通告

　　為進一步規范我局財政專項資金專項審計行為，促進產業政策扶持項目依法合規審核，提高效率，明確責任，我局起草了《深圳市工業和信息化局財政專項資金審計管理辦法(征求意見稿)》，為保障公眾的知情權和參與權，提高文件草擬質量，根據《深圳市行政機關規范性文件管理規定》(市政府令第305號)，現就《深圳市工業和信息化局財政專項資金審計管理辦法(征求意見稿)》公開征求社會公眾意見。有關單位和社會各界人士可在2023年11月15日前，通過以下兩種方式反饋：

　　(一)通過信函方式將意見寄至：深圳市福田區福中三路市民中心C區3066室,聯系電話：0755-88101490(郵編518035)，并請在信封上注明“規范性文件征求意見”字樣。

　　(二)通過電子郵件方式將意見發送至:tengzm@gxj.sz.gov.cn。

　　特此通告。

　　深圳市工業和信息化局

　　2023年10月11日

　　深圳市工業和信息化局財政專項資金審計管理辦法

　　(征求意見稿)

　　第一章 總則

　　第一條 為規范深圳市工業和信息化局(簡稱市工業和信息化局)財政專項資金審計工作，提高審計服務質量與效率，結合市工業和信息化局財政專項資金管理工作實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于市工業和信息化局市級財政專項資金的專項審計工作(以下簡稱專項審計)。

　　市工業和信息化局組織或推薦申報國家或省級產業資助項目，需組織專項審計的，按照國家或省相關規定執行;國家或省無相關規定的，參照本辦法執行。

　　第三條 本辦法所稱專項審計，是指經市工業和信息化局通過政府采購方式確定符合條件的會計師事務所，參與工業和信息化領域各類財政專項資金的審計工作。

　　第四條 專項審計應遵循獨立、客觀、公正的原則。會計師事務所出具的審計結論是評定被審計對象資格、認定資助金額的重要參考依據。

　　第二章 相關部門職責

　　第五條 市工業和信息化局負責專項審計的組織管理和監督考核，主要職責如下：

　　(一)制定和修訂《市工業和信息化局專項資金項目專項審計通用原則和標準》(以下簡稱《通用原則》)、各具體扶持計劃的專項審計原則(以下簡稱《專項原則》)、審計報告模板等程序性規定及文書模板;

　　(二)遴選會計師事務所，委托實施專項審計工作;

　　(三)對受委托實施專項審計的會計師事務所進行監督考核，對會計師事務所審計及其審計人員受托事項的履約情況和審計服務質量進行綜合考評;

　　(四)受理對受委托會計師事務所及其審計人員的異議和投訴;

　　(五)其他根據法律、法規、規章及規范性文件規定應當由市工業和信息化局負責的工作。

　　第六條 會計師事務所及其審計人員負責根據市工業和信息化局的委托，具體開展專項審計工作，主要職責如下：

　　(一)接受市工業和信息化局的委托，按照審計工作相關法律、法規、規章及規范性文件等相關要求，配備專職人員和必要設備;

　　(二)制定專項審計工作方案，獨立、客觀、公正地出具審計結論;

　　(三)及時與市工業和信息化局溝通報告審計過程中存在的意見分歧和發現的違規違法問題;

　　(四)根據實際需要，接受市工業和信息化局的監管，配合開展與專項審計相關的統計、監督、檢查、復核工作;

　　(五)必要時可聘請技術人員提供意見和協助;

　　(六)留存現場審計圖片或音像資料，按規定做好專項審計過程中相關信息的安全管理，審計檔案管理與保密工作;

　　(七)依據委托協議約定應當由會計師事務所負責的其他工作。

　　第七條 產業政策扶持項目的申報單位是專項審計對象(以下簡稱“被審計對象”)，主要職責如下：

　　(一)接受市工業和信息化局或其委托的會計師事務所實施的專項審計，并提供必要的工作條件;

　　(二)按要求及時、全面提供扶持項目有關的各類資料和佐證材料;

　　(三)按規定對市工業和信息化局或其委托的會計師事務所實施現場核查過程中存在的違紀違法行為進行投訴;

　　(四)按規定對市工業和信息化局或其委托的第三方服務機構實施現場核查的人員提出回避申請。

　　(五)配合市工業和信息化局、會計師事務所完成專項審計及與專項審計相關的統計、監督、檢查、復核工作，及時提供審計資料，解答關于項目相關問題;

　　(六)應由被審計對象負責的其他工作。

　　第三章 專項審計的基本程序與要求

　　第八條 專項審計應當遵循以下程序開展：

　　(一)遴選并委托會計師事務所

　　(二)制定專項審計方案;

　　(三)送達專項審計通知;

　　(四)開展專項審計工作;

　　(五)形成審計結論;

　　(六)出具審計報告;

　　(七)審計資料歸檔。

　　第九條 市工業和信息化局根據政府采購有關規定，確定符合條件的會計師事務所，并與受托的會計師事務所簽訂合同，明確委托業務的內容范圍、工作要求、權責劃分、費用結算、審計紀律、保密要求等具體事項。

　　第十條 市工業和信息化局應當對相應制度和政策進行解讀說明，并提出具體的審計要求。

　　第十一條 會計師事務所應根據市工業和信息化局專項審計要求編制審計計劃、審計方案，

　　第十二條 市工業和信息化局應將審計內容、會計師事務所名稱、審計資料清單等信息通知被審計對象，可通過信息化方式或委托會計師事務所將審計通知送達。

　　第十三條 會計師事務所及其審計人員應當根據《通用原則》、《專項原則》等要求，開展專項審計工作，留存現場審計的圖片、音像資料，編制審計工作底稿。

　　第十四條 在審計過程中，審計人員遇到被審計對象不配合情況的，應及時向市工業和信息化局反饋，由市工業和信息化局協調解決。審計人員在審計過程中如有相關政策文件中未規定或規定不明確的事項，應當及時向市工業和信息化局反映，市工業和信息化局應當就該問題形成統一的標準和口徑。

　　第十五條 會計師事務所應針對審計過程中發現的問題與市工業和信息化局進行充分溝通，交換審計意見，形成審計結論。

　　第十六條 會計師事務所應按照市工業和信息化局規定的格式出具審計報告，并將審計報告提交至市工業和信息化局。

　　第十七條 出具審計報告后，審計人員應及時將相關資料立卷歸檔，并按要求做好檔案管理和保密工作。

　　第四章 專項審計工作的管理

　　第十八條 會計師事務所應當符合以下條件：

　　(一)具備審計相關資質，包括會計師事務所執業證書和相關行業協會認證等;

　　(二)具備財政專項資金審計項目經驗;

　　(三)具備完善的內控機制;

　　(四)具備穩定的審計項目組，包括一名主審和至少兩名注冊會計師;

　　(五)具備良好的信譽，近三年內沒有嚴重違法違紀、因業務質量或職業道德問題受到行政處罰和行業懲戒等情形。

　　(六)符合相關規定的其他條件。

　　第十九條 參與專項資金審計的人員應當符合以下條件：

　　(一)項目組主審應具備注冊會計師職業資格，有豐富的審計經驗，熟悉專項資金的審計要求，了解工業和信息化產業、行業領域的發展特點和規律;

　　(二)其他項目組成員應具備一定審計經驗，熟悉工業和信息化領域的法律法規、政策性文件以及具體資金的審計標準，能夠按照標準要求開展審計工作;

　　(三)具備良好的職業道德和專業素養，無不良誠信記錄，未被列入嚴重失信主體名單;

　　(四)具備較強的溝通和協調能力，能夠進行有效的溝通和協商，及時解決審計中出現的問題;

　　(五)具備良好的信譽，近三年內沒有嚴重違法違紀、因業務質量或職業道德問題受到行政處罰和行業懲戒等情形，未因超勝任能力執業受到處罰或懲戒。

　　(六)根據專項審計工作的實際需要，審計人員應當具備的其他專業條件。

　　第二十條 審計人員存在下列情形的，應當主動申請回避：

　　(一)與被審計對象負責人、主管人員之間有夫妻關系、直系血親關系，三代以內旁系血親關系以及近姻親關系;

　　(二)與被審計對象有除獨立審計之外的經濟利益關系;

　　(三)可能影響獨立性的其他情形。

　　第二十一條 市工業和信息化局根據本辦法對專項審計開展監督檢查，監督檢查包括以下內容：

　　(一)審計驗收評價;

　　(二)審計抽查復核;

　　第二十二條 市工業和信息化局應對會計師事務所受托開展的審計服務進行驗收評價，評價內容包括審計報告數據質量、響應速度等，評價等級分為優、良、中、差四檔。

　　第二十三條 市工業和信息化局應按年度對會計師事務所專項審計項目工作質量進行抽查復核，可委托其他機構開展抽查復核工作。

　　第五章 法律責任

　　第二十四條 市工業和信息化局首次發現會計師事務所在開展專項審計中存在下列情形的，市工業和信息化局應約談提醒會計師事務所，要求該會計師事務所另行安排審計人員;再次發現會計師事務所存在下列情形的，市工業和信息化局應終止委托，并取消該會計師事務所中標資格。

　　(一)審計人員存在違反本辦法第二十條主動回避情形的;

　　(二)對市工業和信息化局專項資金相關政策規定等不知曉或不熟悉、理解存在偏差，影響審計工作開展;

　　(三)不配合或虛假配合市工業和信息化局開展專項審計工作;

　　(四)審計驗收評價等級為中的;或抽查復核發現違反本管理辦法、《通用原則》以及《專項原則》等行為，但不影響審計結果的情形;

　　(五)在委托期內，審計人員因執業行為存在違法違規情形，被追究刑事、行政責任的;或被行業協會認為超勝任能力、采取訓誡、批評、公開譴責、取消會員資格等懲戒的情形;

　　(六)會計師事務所存在其他無法完成審計的情形。

　　第二十五條 市工業和信息化局發現會計師事務所在開展專項業務中存在下列情形的，市工業和信息化局應終止審計，解除雙方服務合同協議;情節嚴重的，按相關法律法規規定，移交主管部門或司法部門處理。

　　(一)會計師事務所泄露被審計對象的商業秘密或者其他保密信息;

　　(二)不履行專項審計相關制度和審計準則，未按規定編制、歸整和保存審計工作底稿，審計報告出現重大遺漏、錯報或瞞報等重大違規行為;

　　(三)利用開展審計業務之便，謀取其他不正當的利益，違反廉潔紀律等情形;

　　(四)投標信息存在弄虛作假、夸大本單位能力和條件;與被審計對象串通，出具虛假或失實審計結論;

　　(五)審計驗收評價等級為差的;或抽查復核發現違反本管理辦法、《通用原則》以及《專項原則》等行為，給財政專項資金造成嚴重損失的情形;

　　(六)會計師事務所在委托期內，因執業行為違法違規，受到行業協會懲戒，被采取出具警示函、責令公開說明等行政監管處理措施;受到行政處罰;受到刑事處罰;或5名以上審計人員被行業協會認為超勝任能力的情形。

　　(七)會計師事務所存在其他嚴重影響審計工作質量的情形。

　　第二十六條 如出現本辦法第二十四條、第二十五條應終止審計項目或取消會計師事務所中標資格的情形，市工業和信息化局應當對涉及項目重新組織審計。

　　重新組織審計的，按照本辦法另行選取會計師事務所進行審計，審計要求按照本辦法相應條款執行。

　　第二十七條 市工業和信息化局負責受理對會計師事務所的投訴，投訴人提供了證據材料并經查證屬實的，應結合本辦法第二十四條、第二十五條處理;投訴人無法提供證據材料的，市工業和信息化局可不予受理。

　　第二十八條 審計過程中發現會計師事務所重大違反執業準則、職業道德、弄虛作假等行為，可由市工業和信息化局通報市財政部門。

　　第六章 附則

　　第二十九條 本辦法由市工業和信息化局負責解釋。

　　第三十條 本辦法自2023年X月X日起實施，有效期五年。